מדרגות מס לעצמאים – כמה תשלמו ב-2025 ואיך לקבל החזר מס?

עצמאים רבים תוהים כמה מס הם צריכים לשלם, איך זה מחושב, ומה אפשר לעשות כדי להפחית את גובה התשלומים. בישראל, מדרגות מס לעצמאים נקבעות על פי הכנסה שנתית וכוללות שיעורי מס מדורגים – ככל שההכנסה עולה, כך גם המס. ב-2025 המדרגות נותרו זהות לאלה של 2024, אך נוסף מס חדש של 2% על הכנסות שאינן מיגיעה אישית, מעבר לתקרה מסוימת. המשיכו לקרוא כדי להבין איך בדיוק זה עובד, מה ההבדלים בין סוגי ההכנסות השונות, ואיך ניתן לייעל את תכנון המס.

איך פועלות מדרגות המס לעצמאים?

מדרגות מס הן דרך למיסוי פרוגרסיבי: כל הכנסה מחולקת לרמות מסוימות, ועל כל רמה מוטל מס בשיעור שונה. כלומר, אם הכנסתכם מגיעה למדרגת מס גבוהה, זה לא אומר שכל הכנסה שלכם תמוסה באותו שיעור – אלא רק החלק שמעבר למדרגה הקודמת. עצמאים מחויבים לשלם מס הכנסה על הרווח הנקי שלהם, כלומר, סך ההכנסות בניכוי הוצאות מותרות, פטורים וניכויים. בנוסף, יש הבדל משמעותי בין הכנסה מיגיעה אישית (כגון עסק, מתן שירותים, עבודה כפרילנסרים) לבין הכנסה שאינה מיגיעה אישית (השכרת נכסים, ריבית וכדומה).

מדרגות מס לעצמאים על הכנסה מיגיעה אישית בשנת 2025

המדרגות תקפות לכל מי שמקבלים הכנסה מעסק עצמאי, כולל פרילנסרים ובעלי מקצועות חופשיים. הן מחושבות על בסיס הכנסה שנתית:

• עד 84,120 ₪ בשנה – 10%
• בין 84,121 ₪ ל-120,720 ₪ – 14%
• בין 120,721 ₪ ל-193,800 ₪ – 20%
• בין 193,801 ₪ ל-269,280 ₪ – 31%
• בין 269,281 ₪ ל-560,280 ₪ – 35%
• בין 560,281 ₪ ל-721,560 ₪ – 47%
• מעל 721,561 ₪ – 50% (כולל מס יסף של 3%)

מדרגות מס לעצמאים על הכנסה שאינה מיגיעה אישית

אם יש לכם הכנסות שלא נובעות מעבודה או עסק – למשל, השכרת דירה פרטית, רווחים מהשקעות פיננסיות, ריבית על פיקדונות או דיבידנדים – אתם מחויבים במס לפי מדרגות מס שונות מאלו של הכנסה מיגיעה אישית. למי שמלאו 60 שנה בשנת המס, מדרגות המס על הכנסה זו זהות לאלו של הכנסה מיגיעה אישית. למי שטרם מלאו להם 60, המס מחושב כך:

• עד 269,280 ₪ בשנה (22,440 ₪ בחודש) – 31%
• בין 269,281 ₪ ל-560,280 ₪ בשנה (22,441 ₪ – 46,690 ₪ בחודש) – 35%
• בין 560,281 ₪ ל-721,560 ₪ בשנה (46,691 ₪ – 60,130 ₪ בחודש) – 47%
• מעל 721,561 ₪ בשנה (60,131 ₪ בחודש ומעלה) – 50%

איך לחשב את המס החודשי ומדרגות המס לעצמאים?

חשוב לזכור שמדרגות מס מחושבות על בסיס שנתי, אך ניתן לבצע הערכה חודשית:

נניח שעצמאי מרוויח 300,000 ₪ בשנה:

• 1. על החלק הראשון (עד 84,120 ₪) – 10%
     84,120 × 10% = 8,412 ₪
  2. על החלק השני (84,121 ₪ – 120,720 ₪) – 14%
     (120,720 – 84,120) × 14% = 36,600 × 14% = 5,124 ₪
  3. על החלק השלישי (120,721 ₪ – 193,800 ₪) – 20%
     (193,800 – 120,720) × 20% = 73,080 × 20% = 14,616 ₪
  4. על החלק הרביעי (193,801 ₪ – 269,280 ₪) – 31%
     (269,280 – 193,800) × 31% = 75,480 × 31% = 23,399 ₪
  5. על החלק החמישי (269,281 ₪ – 300,000 ₪) – 35%
     (300,000 – 269,280) × 35% = 30,720 × 35% = 10,752 ₪

  סך כל המס השנתי:

  8,412 + 5,124 + 14,616 + 23,399 + 10,752 = 62,303 ₪

  חישוב המס החודשי:

  62,303 ₪ ÷ 12 חודשים = 5,192 ₪ לחודש

  שימו לב: מדובר בחישוב גולמי בלבד, מבלי לקחת בחשבון נקודות זיכוי, ניכויים או הטבות מס שיכולות להפחית את הסכום הסופי לתשלום.

איך אפשר להפחית את חבות המס?

חוקי המס בישראל כוללים מגוון אפשרויות להפחתת גובה התשלומים, ובין היתר:

• ניכוי הוצאות מוכרות – כל הוצאה הקשורה לפעילות העסקית שלכם (כמו ציוד, שכירות, פרסום) יכולה להפחית את גובה המס.
• שימוש בנקודות זיכוי – נקודות זיכוי אישיות (בגין ילדים, מגורים בפריפריה, השכלה גבוהה וכו') יכולות להקטין את סכום המס לתשלום.
• תכנון מס שנתי – מומלץ לבדוק האם כדאי לבצע תשלומים מסוימים לפני סוף השנה או להפריש כספים לקרן השתלמות כדי להקטין את ההכנסה החייבת במס.
• לעדכן את מקדמות המס – אם אתם רואים שההכנסות שלכם השתנו, עדכנו את גובה המקדמות כדי להימנע מחובות מס גבוהים או מתשלומי יתר.

מתי ואיך ניתן לקבל החזר מס אונליין?

אם שילמתם יותר מס ממה שהייתם אמורים – תוכלו לקבל החזר מס ישירות לחשבון הבנק שלכם. עצמאים רבים כלל לא מודעים לכך שהם זכאים להחזר, ולא טורחים לבדוק זאת.

באילו מקרים ניתן לקבל החזר מס?

• אם שילמתם מקדמות מס גבוהות מדי במהלך השנה.
• אם העסק עבר תקופה של ירידה בהכנסות ולא עדכנתם את רשות המסים בזמן.
• אם לא ניצלתם את מלוא נקודות הזיכוי שמגיעות לכם.
• אם שילמתם מס על הכנסה שהייתה אמורה להיות פטורה ממס (למשל, קצבה פטורה או רווחי הון פטורים).

איך מגישים בקשה להחזר מס אונליין?

כיום ניתן להגיש בקשה להחזר מס אונליין דרך אתרי רשות המסים. התהליך כולל:

1. הכנת דוח שנתי – מפרטים את כל ההכנסות, ההוצאות, ונקודות הזיכוי.
2. שליחת טפסים רלוונטיים – אישורי הכנסה, תשלומים לקרנות פנסיה, אישורים על נקודות זיכוי ועוד.
3. המתנה לאישור מרשות המסים – אם נמצא כי מגיע לכם החזר, הכסף יועבר לחשבון הבנק שלכם תוך מספר חודשים.

התהליך עשוי להיות מורכב, ולכן כדאי לשקול להיעזר בחברות המתמחות בתחום או רואה חשבון.

לסיכום

מדרגות מס לעצמאים ב-2025 לא השתנו לעומת 2024, אך נכנס לתוקף מס נוסף של 2% על הכנסות שאינן מיגיעה אישית. עצמאים יכולים לנצל ניכויי הוצאות, נקודות זיכוי ותכנון פיננסי חכם כדי להפחית את חבות המס שלהם. אם שילמתם מס גבוה מדי, ייתכן שמגיע לכם החזר מס, שניתן לבדוק ולהגיש בקלות דרך רשות המסים או בעזרת רואה חשבון. התנהלות נכונה מול מס הכנסה יכולה לחסוך כסף רב ולעזור לכם לנהל את העסק בראש שקט.